Sådan som du beskriver forholdene i aftalen vil jeg mene at det går under reglerne for den generelle medarbejderaktieordning.
Jeg må dog lige spørge, går aftalen på aktier, eller på købe- tegningsretten på aktier?
Efter den generelle aktie ordning skal aktier nemlig være båndlagt i mindst 7 år før de kan sælges. købe- tegningsrettigheder på aktier skal modsat kun båndlægges i 5 år.
Som jeg ser det er der derfor 3 senarier.
Senarie 1) Aftalen er på Aktier (igennem den generelle medarbejderaktie ordning, værdien af aktierne må maks. være 22.800 kr. i 2009). De skal båndlægges i min. 7 år (kan altså først sælges om 7 år). Skattemæssigt vil det betyde at du skal betale 0 kr. i skat af aktiernes værdi nu. de næste 7 år skal du betale skat af et evt. udbytte knyttet til aktierne (altså hvis firmaet udlodder udbytte). og om 7 år, når du sælger aktierne (eller senere hvis du vælger at vente med at sælge) skal du betale skat at salgs værdien.
Senarie 2) Aftalen er på køb- tegningsrettigheder på aktier (igen igennem den generelle medarbejderaktie ordning, værdie af rettighederne må maks. være på 10% af din årsløn fra virksomheden). De skal båndlægges i min. 5 år. Skattemæssigt vil det igen betyde at du skal betale 0 kr. i skat nu. når du sælger eller bruges rettighederne om 5 år (eller senere) skal du betale skat af den værdi de har. fordel ved denne løsning: 5 år, i stedet for 7. ulempe: der er ingen indtægt fra udbytte i de 5 år som der ville være hvis du ejede aktierne (forudsat at firmaet udbetaler udbytte naturligvis).
Senarie 3) Aftalen er IKKE igennem den generelle medarbejderaktie ordning. Så er der ingen regler for hvor mange aktie du må tildeles, og heller ingen lovmæssige regler om en bindingsperiode (derfor kan du og virksomheden naturligvis godt aftale en bindingsperiode). Skattemæssigt vil det betyde at du skal betale skat af aktiernes værdi NU. Dette er naturligvis marerigt senariet, men kan sagtens være hvad der er tale om.
I alle 3 senarier kan der også være tale om den individuelle aktieordning istedet for den generelle medarbejderaktieordning. det vil dog ikke have nogen betydning for dig om det er den ene eller anden.
Min anbefaling er at du får en revisor til at læse aftalen igennem, han vil kunnet komme med forslag til ændringer og sørge for at du ikke bliver fanget i en fælde.
Mvh.
Benjamin