Regnskab 2016 og indberetning til regnskab 2.0

Hej Aminoer

Mit lille konsulentfirma (ApS) skal indberette regnskab for året 2016 via regnskab 2.0 på virk.dk I den forbindelse har jeg nogle spørgmål, som jeg håber de kyndige hoveder herinde kan hjælpe med :)

1: Er det korrekt at beregne selskabsskatten således?: Resultat af ordinær primær drift er 40.000 kroner (omsætning minus alle omkostninger og afskrivninger). Hertil skal lægges 75% af al repræsentation (poster med delvis fradrag), der er på cirka 10.000 kroner. 75% af 10.000 kroner er 7.500 kroner. Det skattemæssige resultat er alså 40.000 + 7.500 = 47.500 kroner, som skal beskattes med 22% (sats 2016). Derfor 47.500 kroner * 22% = 10.450. Altså skal jeg i regnskab 2.0 indtaste 10.450 i “skat af årets resultat”. 

2: Hvis punkt 1 er rigtigt, bliver årets resultat (efter skat) altså 40.000 minus 10.450 = 29.650 kroner, som indtastes i “årets resultat”. De 29.650 indtastes også i “overført resultat” og “i alt”, da der ikke har været underskud i tidligere år, og jeg ikke ønsker noget udbytte.

3: Behøver man noter til regnskabet (klasse b)? Altså ud over noter for personaleomkostninger og selskabsskat.

4: Er det rigtigt, at selvangivelsen til SKAT er den 2. juli i år for regnskaber med afslutning 31. december 2016?

5: Er der andre frister end dem selvangivelsen og til regnskab 2.0 - og moms naturligvis - jeg skal være opmærksom på for regnskabet 2016?

På forhånd rigtig mange gange tak for hjælpen.

Lasse

Hej Thomas

Tak for gode og meget brugbare svar.

1: Tak :)

2: Tak igen :)

3: Ok. Spiller på den sikre side og laver de to noter.

4: Tak igen igen :)

5: :)

Har et sidste spørgsmål, som du måske også kan hjælpe med: Selskabsskatten vedrørende 2015 blev først betalt i slutningen af 2016 (hvor vi fik en regning) og er således bogført som "Skat af tidligere år", og kassen er derfor krediteret for beløbet. Har det betydning for noget ift. til regnskabet for 2016? Skal jeg fx tage højde for det i regnskab 2.0 eller i selvangivelsen til Skat nogle steder?

Endnu engang 1000 tak for hjælpen...!

/Lasse

Det er en del af tallene for 2016. Det påvirker både resultatopgørelsen og balancen, som du selv skriver.

Skat gør ikke skattepligtig indkomst mindre.

Har du ikke en bogføringsbalance, der danner grundlag for indtastningerne?

Nej, jeg synes også logikken var lidt off. 

Men så skal der vel heller ikke være ændringer ift. regnskab 2.0 eller selvangivelsen..?

/Lasse

Hej John

Og det er den også - altså bogført som skyldig skat i 2015 og noteret i resultatopgørelsen 2016 som skat af tidligere år. 

Mange tak for hjælpen :)

/Lasse

lasseconsulting:

Hej John

Og det er den også - altså bogført som skyldig skat i 2015 og noteret i resultatopgørelsen 2016 som skat af tidligere år. 

Mange tak for hjælpen :)

/Lasse

lasseconsulting:

Går ud fra, at jeg skal fratrække skatten for 2015 resultatet før skat 2016, således at skattegrundlaget bliver 40.000 kroner minus den betalte 2015-skat og plus 75% af alle repræsentationsudgifterne, ikke sandt? Da selskabsskatten for 2015 er 4500 kroner bliver regnestykket i stedet: 40.000 - 4.500 + 7.500 = 43.000*22% = 9-460 i selskabsskat for året 2016.

Den er vel så i 2015 afsat som skyldig skat - og dér indlagt på en konto i drift - efter resultat før skat og inden resultat efter skat -  og modpost i "efterpostering" 2015  -skyldig selskabsskat - som så er overført til 2016

Den påvirker ikke skatteresultatet for 2015 da den i drift er efter resultat til skat - og kun lægges der for at påvirke egenkapitalen og være i status til 2016 hvor den bare er blevet udlignet i november 2016 mod den afsatte skyldig skat i status (og en evt regulering da det sjældent er præcist i forhold til rente osv)

Du skal jo ikke fratrække skatten for 2015 i resultatet for 2016? (eller noget som helst andet år) Skatten påvirker slet ikke resultat til skat

vh John Hannover