Køb et Amino Sponsorlink
Hej derude..
Er ved at lave momsregnskab for Q1-2012 for min lille virksomhed og er stødt på et mindre problem;
- hvordan forholder jeg mig til en faktura der er dateret 31/12-2011, men gælder for en "ydelse" jeg får leveret i januar 2012?
- altså, hvilket kvartal skal jeg regne momsen for ydelsen ind i?
Samme problem vil opstå for hhv. 31/3, 30/6 og 30/9.
Al hjælp er taget i mod med glæde!
Hav en god dag.
Vh, Thomas
Jeg vil mente det er dit Q4 2011 regnskab den skal i, da fakturaen er dateret der.
Mvh.
Jesper
Når vi snakker moms skal den altid indberettes i den periode som betalingsdagen er :). At omkostningen rent regnskabsmæssigt skal periodiseres ved årsafslutningen har intet med moms at gøre :)
Har du evt. nogen kilde på at det er betalingsdagen man skal holde sig til?
Next.man:Når vi snakker moms skal den altid indberettes i den periode som betalingsdagen er :).
Sikker?
Momslovens § 23 siger:
"§ 23.Afgiftspligten indtræder på det tidspunkt, hvor leveringen af varen eller ydelsen finder sted (leveringstidspunktet).
Stk. 2. Udstedes faktura over en leverance, anses faktureringstidspunktet som leveringstidspunkt, for så vidt faktureringen sker inden eller snarest efter leverancens afslutning.
Stk. 3. Finder betaling helt eller delvis sted, inden levering finder sted, eller inden faktura udstedes, anses betalingstidspunktet som leveringstidspunkt."
/Henrik
Henrik Koudahl: Next.man:Når vi snakker moms skal den altid indberettes i den periode som betalingsdagen er :). Sikker? Momslovens § 23 siger: "§ 23.Afgiftspligten indtræder på det tidspunkt, hvor leveringen af varen eller ydelsen finder sted (leveringstidspunktet). Stk. 2. Udstedes faktura over en leverance, anses faktureringstidspunktet som leveringstidspunkt, for så vidt faktureringen sker inden eller snarest efter leverancens afslutning. Stk. 3. Finder betaling helt eller delvis sted, inden levering finder sted, eller inden faktura udstedes, anses betalingstidspunktet som leveringstidspunkt." /Henrik
Enig med Next.man i dette tilfælde, men der er modifikationer, som Henrik henviser til i Momslovens § 23.
Trådstarters tilfælde opfatter jeg som værende i overensstemmelse med stk. 2, så momsen kan medtages i 4. kvartal 2011 jvf. faktueringsdatoen.
Momslovens § 23 stk. 1 omfatter de tilfælde, eks. offentlige ydelser, hvor man modtager flere fakturaer/regninger for en fremtidig periode, hvor det netop bliver leveringstidspunktet, der bliver afgørende. Eks. ejendomsskatter der opkræves én gang i 2 rater, 1. halvår og 2. halvår, hvor du først kan fratrække momsen for 2. halvår, når denne forfalder til betaling.
Tonny
Revisors blog, ny blog: Årsregnskab eller saldobalance Tidligere: Firmabil eller privatbil 2013
Tonny Skov Pedersen:Enig med Next.man i dette tilfælde,
Enig med dig vedr. det aktuelt omfattes af stk. 2. Det var netop min pointe.
Men måsker misforstår jeg dig i relation til det citerede. Betalingsdag og en faktureringgsdato er ikke nødvendigvis sammenfaldende.
Henrik Koudahl: Tonny Skov Pedersen:Enig med Next.man i dette tilfælde, Enig med dig vedr. det aktuelt omfattes af stk. 2. Det var netop min pointe. Men måsker misforstår jeg dig i relation til det citerede. Betalingsdag og en faktureringgsdato er ikke nødvendigvis sammenfaldende. /Henrik Helt enig med Henrik her. Betalingsdag og faktureringsdato er meget sjældent sammenfaldne, og betalingsdagen har som udgangspunkt intet med momsen at gøre. Trådstarter kan trække momsen i Q4 2011. Om så tilfældet skulle være, at trådstarter endnu ikke (her i Q2 2012) har betalt regningen (grundet lang kredit eller evt. andre årsager), så kan han stadig trække momsen i Q4. På samme vis er sælger momspligtig ved udstedelse af faktura, ligegyldigt betalingsdatoen. Thomas Ahle Jehn: - hvordan forholder jeg mig til en faktura der er dateret 31/12-2011, men gælder for en "ydelse" jeg får leveret i januar 2012? Du kan trække momsen i 2011. Du periodiserer udgiften, så den i dit regnskab figurerer som en udgift i januar 2012.
Helt enig med Henrik her.
Betalingsdag og faktureringsdato er meget sjældent sammenfaldne, og betalingsdagen har som udgangspunkt intet med momsen at gøre.
Trådstarter kan trække momsen i Q4 2011.
Om så tilfældet skulle være, at trådstarter endnu ikke (her i Q2 2012) har betalt regningen (grundet lang kredit eller evt. andre årsager), så kan han stadig trække momsen i Q4.
På samme vis er sælger momspligtig ved udstedelse af faktura, ligegyldigt betalingsdatoen.
Thomas Ahle Jehn: - hvordan forholder jeg mig til en faktura der er dateret 31/12-2011, men gælder for en "ydelse" jeg får leveret i januar 2012?
Du kan trække momsen i 2011.
Du periodiserer udgiften, så den i dit regnskab figurerer som en udgift i januar 2012.
123Regnskab.dk - Bogholder og revisor for iværksættere
Henrik Koudahl: Tonny Skov Pedersen:Enig med Next.man i dette tilfælde, Enig med dig vedr. det aktuelt omfattes af stk. 2. Det var netop min pointe. Men måsker misforstår jeg dig i relation til det citerede. Betalingsdag og en faktureringgsdato er ikke nødvendigvis sammenfaldende. /Henrik
Var måske ikke helt klar, men eks. omkring ejendomsskat er alt andet lige en bekræftelse på hhv. betalingsdato, fakturadato og leveringstidspunkt netop ikke altid er sammenfaldende.
En anden interessant vinkel på Momslovens § 23 stk. 3 er netop det forhold, hvor betalingstidspunktet ligger før en eventuel faktura. Her fremgår det rimelig tydeligt, at moms kan afløftes på betalingstidspunktet, som det kan være i tilfælde med forudbetalinger og/eller acontobetalinger.
Enig Tonny.
Trådstarter nævner intet om, hvorvidt fakturaen er betalt, men nævner udelukkende at fakturaen er udstedt d. 31. december, og er en forudfakturering for en ydelse, som leveres i januar.
Betalingsdatoen har derfor ingen betydning i forhold til svaret på trådstarters spørgsmål.