Skatteproblem: familie/forretning/arv/gave

Kære allesammen,

Vi har lige gennemgået en teoretisk situation, som jeg enormt gerne vil have jeres input til:

Far A/S låner Søn ApS 1 mio. kroner om året – afdragsfrit og til 4% i rente.
Søn giver sig selv løbende løn fra Søn ApS og betaler almindelig indkomstskat, AM-bidrag etc. af lønnen. Søn ApS har stort set ingen aktivitet udover årligt lån på 1 mio fra Far A/S – som trækkes som løn til sønnen. 

Efter 3 år har Søn ApS en negativ egenkapital på ca. 3 mio.
Far A/S køber Søn ApS for 10 kroner, og likviderer efterfølgende Søn ApS og nedskriver gælden på 3 mio. i Far A/S.

Vil Skat ikke falde over den – og betragte de 3 mio. som en gave fra far til søn??

I givet fald – hvad sker der så, hvis Skat gør det?

Jeg håber der er kloge skattehoveder, der kan hjælpe mig!
På forhånd tak:-)

Hej du,

Tak for dit svar - men det er liiiige en anelse for teknisk for mig. Har du mulighed for at uddybe lidt?

Hvis nogen har mulighed for at byde yderligere ind, så vil det være en stor hjælp:-)

Hej Tonny,

Tak for dit svar.
Tolker du dermed, at Skat ville gå ind med tilbagevirkende kraft og ændre på konstruktionen? Og i givet fald - hvad ville den "nye" kontruktion være...og hvilke konsekvenser ville det have for hhv. søn og far (og deres selskaber)?

JCCS:

Hej Tonny,

Tak for dit svar.
Tolker du dermed, at Skat ville gå ind med tilbagevirkende kraft og ændre på konstruktionen? Og i givet fald - hvad ville den "nye" kontruktion være...og hvilke konsekvenser ville det have for hhv. søn og far (og deres selskaber)?

Resultat ville være at sønnens selskab vil blive beskattet af tilskuddet (lånet), medens faderens selskab ville have et ikke fradragsberettiget formuetab.

SKAT ville eller kan ikke ændre konstruktionen som sådan, men konsekvenserne ville være, at konstruktionen ville være medføre en rimelig stor omkostning og konstruktionen må anses for at være uholdbar eller værdiløs.

Tonny

Tusind tak for svaret!
Som jeg læser din respons, så vil følgerne af det setup (såfremt Skat blev gjort opmærksom på det) forblive indenfor selskaberne?

Min tanke var nemlig i stedet, at Skat ville tolke de 3 mio. som en privat gave (eller måske forskud på arv) til sønnen. Og at de dermed ville forlange de 3 mio. registreret som udbytte til Far (privat) og dermed sende ham en skatteopkrævning (privat) på udbytteskat af pengene.
Samt at Søn (privat) ville få en skatteopkrævning på 15% gaveafgift (som han allerede har betalt, fordi han har indbetalt fuld indkomstskat...og dermed vil få det retur fra Skat, der er betalt for meget).
Er det helt forkert?

Din tanke er jo fornuftig nok i en situation hvor faderen via sit selskab bevidstløs pumper penge i et nødlidende selskab uden aktivitet. Hvis man følger din tanke til dørs så vil en yderligere konsekvens jo være en tilskudsbeskatning af selskabet fordi sønnen anses at have skudt pengene ind i selskabet. Det er det som i fagsprog kaldes en tribbelbeskatning.

Problemet er lidt at det skal holdes op imod egentlige forsøg på rekonstruktion og at det kræver at Skat kan godtgøre at sønnen er rette indkomstmodtager. Det er ikke altid lige til men jeg vil ikke afvise tanken 100%.