Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Jeg forstår hvordan 25% selskabsskat modregnes i personligt selskab, men hvordan i et ApS med kun en ejer og ansat?

Hvis selskabet f.eks giver overskud 2010 på 100.000 kr - så udløser det skat på 25.000 kr.

Hvis ejeren næste år f.eks. i januar hæver løn, som svarer til det resterende overskud - nemlig 75.000 brutto, så vil resultatet jo alt andet lig gå i 0.

Ejeren vil så betale personlig skat - lad os sige 50% af de 75.000 kr = 37.500 kr, og hans samlede skat på overskuddet i 2010 vil så være betalt med 37.500 + 25.000 kr = 62.500 kr - eller så meget som 62,5% ialt af det overskud på 100.000 kr.

Havde han hævet lønnen (og tømt overskuddet) i 2010 på 100.000 var skatten kun blevet de 50% personlig skat for der ville ikke ha været overskud til virksomhedsskat.

De betalte 25% bliver vel på en eller anden måde godskrevet på samme måde som ved et personligt selskab (uden ApS) men jeg kan ikke overskue hvordan og har ikke fået brugbart svar ved at skrive til skat.

Håber jeg gjorde det forståeligt.

Som altid - tak for den gode hjælp herinde

Jesper Jepsen:

Nej - selskabsskatten godskrives ikke, da den jo kun betales af selskabets overskud. Lønningerne fragår i selskabets overskud - hvis der var tale om en personlig virksomhed var der ikke fradrag for lønnen (overskuddet).

Hvis vi tager udgangspunkt i dit eksempel med 100.000 i overskud før løn, så er det rigtigt at der betales 25.000 i skat - og de sidste 75.000 kan enten udbetales som udbyttte, eller tillægges egenkapitalen. Hvis der i stedet havde været 100.000 i overskud før løn - og lønninger på 100.000, ja så var resultatet 0 - og dermed ingen betaling af skat.

Det er givet mig der er langsom i aften, men det må da betyder,  at hvis han vil hæve alt overskud som løn - og KUN overskud - så vil han 

enten hæve hele årets overskud under selve året (lad os sige 100.000 kr - og betale personlig skat (lad os sige 50%) og derved skatte 50.000 kr ialt

eller

Ikke hæve løn år et hvor han har overskud på lad os sige 100.000 kr i selve året, men til gengæld hæve overskuddet (efter selskabsskat i år 1 = nu lig med 75.000 kr) som løn - f.eks, 10. februar året efter  - og så betaler han/selskabet først 25.000 kr selskabsskat år 1 - og 50% af resterende 75.000 hævet kort inde i året efter = 37.500 = 62.500 kr i skat ialt.

Havde han hævet hele sit overskud på 100.000 kr i løn inden 31/12 år 1. - var det blevet til 50.000 kr i skat.

Med andre ord: Det er billigere samlet set (man får mere ud af) at hæve hele overskuddet hele tiden samme år det opstår - end man gør af at tage det på et tidspunkt efter der er betalt selskabsskat hvis man hele tiden løbende forestiller sig overskuddet udbetalt?

Jeg kan godt høre det lyder forkert, men ikke helt forstå - som det vil fremgå

vh

Hej John, Vil det sige at man ikke har nogen umiddelbar motivation til at spare penge op i selskabet? Jeg går udfra at det aldrig er noget problem at få sine private kroner tilbage i firmaet igen, så hvorfor skulle man nogensinde har penge stående i selskabet?

Du skal så huske at medregne skatteværdien af lønudgiften i 2011 når regnestykket skal gøres op. Men ja der vil være periodeforskyldelser.

Whiskey:

Du skal så huske at medregne skatteværdien af lønudgiften i 2011 når regnestykket skal gøres op. Men ja der vil være periodeforskyldelser.

vh JohnH

dotnetkonsulenten:

Hvis man, som i dit eksempel, ikke har noget overskud i år 2 og derfor skal udbetale resten af overskudet (minus betalt selskabsskat fra år 1) som løn. Så vil man blive beskattet dobbelt. Altså først med 22% (selskabsskat) i år 1 og dernæst med ca 40% (indkomstskat) i år 2. Hvilket jo umiddelbart lyder af mere end skatteloftet på ca 53%.

nej - du kan ikke lægge dem sammen - det er først 22% og så er der 78 kr tilbage og så 40% ca som rammer omkring topskat samlet så - ja- hvis du ikke har overskud og hæver som løn bliver det topskat hvis det er gammelt overskud du hæver. Dog kan du hæve 50/100.000 (enlig/ægtepar) til 27% udbytte først - men så tikker topskatten ind. Over topskat kommer du ikke

vh John H