Skattemæssig behandling af hensættelse til kautionsforpligtelse

Petey:

Hej,

Jeg har en regnskabsmæssig hensættelse til kautionsforpligtelse på 100.000 kr som jeg fører tilbage skattemæssig. (ApS)

Er dette en tidmæssig forskel?

Det er en (midlertidig) og tidsmæssig forskel, ja! Kriteriet må være at der skattemæssigt anvendes et realisationsprincip og driftsmæssigt et lagerprincip. 

Petey:

Hvordan skal jeg behandle denne hensættelse i den udskudte skat? har disse 100.000 kr en skattemæssig værdi som jeg skal afsætte udskudt skat af? altså et aktiv på 23.500 kr ( 23,5% skat)

Regulering af udskudt skat på; kredit 23.500

Skatteaktiv; debet 23.500 (med forbehold for der ikke er andre midlertidige forskydninger i form af eksempelvis driftsmidler, fremført underskud m.m.)