Overskud til Holdingselskab og udbytte herfra

Mit Holdingselskab får dd. d. 29/5 tilført et overskud fra dets driftsselskab, som har afsluttet dets årsregnskab, årsrapport og generalforsamling for 2014. Det overførte  beløb vedrører driftselskabets overskud for regnskabsåret 2014.

Det kan godt være at spørgsmålene nedenfor er lidt dumme.

Er det korrekt forstået, at det beløb der tilføres Holdingselskabet skal bogføres under regnskabsåret 2014, selvom pengene først går ind d. 29/5 ?

Er det korrekt forstået, at når Holdingselskabet skal udlodde udbytte til mig, så skal Holdingselskabet indeholde udbytteskatten af beløbet, som så skal betales til SKAT?

/anders

@John

Tak for dit svar John.

Jeg har ikke sambeskatning.

Erhvervs- og selskabsstyrelsen har netop oplyst mig, at det beløb Holding får fra Drift d. 29/5 2015 vedrører regnskabsåret 2015 - således at jeg først kan udbetale dem som udbytte efter generalforsamlingen i 2016 vedr. regnskabsåret 2015.

Jeg betaler allerede betaler topskat af min almindelige lønmodtagerindkomst, hvorfor min plan er, at udbetale op til den lave udbytteskat fra Holding til mig selv.

Såvidt jeg ved er skattesatsen 29% indtil udbytter på DKK 43000, hvorfor jeg ialt (som jeg forstår det) kommer til at betale 46,395% skat af overskuddet af virksomheden. 

Altså selskabsskat 24,5% og Udbytteskat 29% Så regnestykket 100 x (1-((1-0,245)(1-0,29))) = 46,395%

Så altså billigere end topskattens 57% eller hvad den nu er.

For udbytter over DKK 43000 har jeg forstået det sådan, at beskatningen er 42%, hvorved den samlede skat er 100 x (1-((1-0,245)(1-0,42))) = 56,21%

Vistnok stadig billigere end Topskat.

Den dårlige nyhed du kan give mig John er hvis jeg har misforstået skattesatserne (hvilket ikke er usandsynligt!).

Jeg mener, jeg har sambeskatning.

Hej Anders

Jeg går ud fra det er et nystiftet driftsselskab og nystiftet holdingselskab. Lad os sige at dit driftsselskab for regnskabsåret 2014 har lavet et overskud på 300.000 som du på driftsselskabets generalforsamling har vedtaget at udlodde op til dit holdingselskab. 

På holdingselskabets generalforsamling vil du derfor gerne have udbytte ud til dig selv privat (op til progressionsgrænsen som er 49.900 og dobbelt så meget for gifte par). Det kan du godt, før i tiden har jeg set konstruktioner hvor man har afsat udbyttet som tilgodehavende i holdingselskabets således man kan overføre udbyttets størrelse fra de bundne reserver på egenkapitalen over til de fri reserver (som man så kan udlodde af). Denne metode er dog ikke helt god så du skal gøre dette istedet:

Efter regnskaberne er indsendt til SKAT og Erhvervsstyrelsen (hvor du har afsat udbytte i drift men ikke i holdingselskab) kan du lave en ekstraordinær udlodning fra dit holdingselskab således du stadig får aktieudbytte her i 2015 (og dermed lempeligere beskatning). Hvis du gør det lige nu skal du ikke engang udarbejde en mellembalance til brug herfor og så slipper du også billigere i revisorregning hvis du har sådan en tilknyttet :)

@Revisoreleven,

Tak for dit svar.

Jeg nåede frem til, at der skal en ekstraordinær generalforsamling til for at få udbytte ud i 2015 - en ekstraordinær udlodning.

Læste så også, at der skal gå 6 måneder fra den ordinære generalforsamling førend sådan en ekstraordinær generalforsamling, og udlodning, kan finde sted. Det må jeg lige undersøge noget nærmere.

I den forbindelse skal der laves en ekstraordinær balance, men det synes jeg ikke bør være vanskeligt.

Som jeg forstår dit svar, kan man lave en ekstraordinær generalforsamling, og dermed udlodning, i et ruf nu og her.

Også tak for progressionsgrænsen for 2015.

Fandt i øvrigt også denne pdf-hjemmeside: http://www.bdo.dk/media/467623/indregning-af-udbytter.pdf som også delvist besvarer mit spørgsmål.

/anders

Revisoreleven:

Argumentet for at der er frie reserver vil i denne situation være at der er udloddet udbytte fra datterselskab efter regnskabsårets udløb. 

Skal datters udlodning af udbytte indberettes på nogen måde, eller er det bare lige til at overføre pengene

vh john Hannover

Det ville blot være på den ordinære generalforsamling i datter, at det bliver vedtaget at udlodde udbytte.

Udbyttet i datter er helt ordinært udbytte til holdingselskab som skal indberettes til SKAT.