Viderefakturering af EU-indtægt til danske partnere

Jeg har en stor kunde i Sverige, som jeg månedlig fakturer med "reverse tax, buyer settles VAT" - altså den svenske virksomhed afregner svensk moms inden pengene bliver sendt over EU-landegrænserne. Jeg inkluderer naturligvis svensk CVR-nummer på virksomheden - som man skal. 

Sagen er den, at jeg har visse danske (samt nogle udenlandske) partnervirksomheder, som jeg skal viderefakturere noget af indtægten til. De har gennem min virksomhed investeret i det produkt, som den svenske virksomhed sælger i Sverige. 

Når jeg modtager pengene fra Sverige (hvor der altså er betalt svensk moms), så skal jeg fordele pengene videre gennem udbetalingsbilag som viderefakturering. 

Jeg mener ikke, at jeg bør lægge moms oven på de udbetalinger, jeg viderefakturer. I princippet kunne jeg få den svenske virksomhed til at til at dele fakturaen op til virksomhed A, B og C i Danmark - og så skulle der i hvert fald ikke moms på. Her gælder reglen om, at momsen bliver betalt i Sverige. 

I dag har jeg over telefonen talt med SKAT, og de mener at der skal moms på mine viderefaktureringer af den udenlandske indtægt. Efter at jeg forklarede mere, så var de mere i tvivl. Dybest set vil det jo betyde dobbeltmoms af det oprindelige beløb - først moms i Sverige, siden moms i Danmark. 

Er der nogen, der har erfaringer med udbetalinger/viderefaktureringer af denne type? 

Jeg mener, at løsningen må være at lave udbetalingsbilag UDEN moms, men hvor der henvises til den/de fakturaer, hvoraf en andel udbetales/viderefaktureres samtidig med at man også inkluderer den svenske virksomheds svenske CVR-nummer på dette bilag. 

Jeg håber på at høre fra nogen! 

De bedste hilsner fra Niels 

Hej John og tusind tak for svaret. 

Skal lige sige, at jeg ikke får momsen med og ikke kan/må lægge den ovenpå. Det er lidt det samme, som hvis man tjener penge på Google Adsense - så får man heller ikke momsen med fra Irland. Den bliver afregnet i Irland. 

Så på den måde kan man sammenligne mit "problem" med hvis to virksomheder skal dele indtægt fra Google Adsense, der kommer ind på én konto og hvor momsen allerede er betalt i et EU-land (Irland i dette tilfælde). 

Så problemet med dobbeltmoms er meget virkeligt, hvis man ikke må fordele allerede momset indtægt fra udlandet mellem to danske virksomheder, hvor begge virksomheder naturligvis henviser til den oprindelige faktura med svensk CVR-nummer. 

Men jo, jeg tror at jeg skal have fat i en revisor, der ved noget om fakturering/moms over grænser. Er der nogen, der kender en som ikke er alt for dyr at få et par svar ud af? 

Niels Thimmer:

De har gennem min virksomhed investeret i det produkt, som den svenske virksomhed sælger i Sverige. 

Hvis det alene er penge som dine partnere har investeret - så er der ikke tale om om momspligt (eller fakturering i gængs forstand).

Hej Henrik - tusind tak for svaret! Det er helt præcis hvad der sker. Har du nogen idé om, hvordan udbetalingerne kan laves rent bogføringsmæssigt? 

Hvilken aftale har du indgået med dine investorer?

Det kan ikke bogføres før, vi har overblik over det.

Niels Thimmer:

Med hensyn til den første model, du nævner, er det så sådan at jeg i det tilfælde at en partnervirksomhed skal have 1.000 kroner udbetalt laver et afregningsbilag på 1.000 kroner + moms (1.250 kr), som jeg overfører til partneren. Efterfølgende får jeg de 250 kroner tilbage i negativ moms? 

Det virker jo lidt omsonst at jeg skal "låne" Skat 250 kroner, som jeg så får tilbage ... Skidt for likviditeten i selskabet, når flere udbetalinger er på 25-50.000 kroner. 

Ja, det er sådan det gøres.

Men det var jo ikke anderledes, hvis din partner havde faktureret dig 1.000 kr. + moms. Så havde du også skulle betale momsen, som du først efterfølgende kunne få refunderet.

Det er ikke SKAT, men din samarbejdspartner, som opnår en fordel af likviditeten. Når SKAT udbetaler pengene til dig, så får de jo samtidig pengene fra din partner (såfremt I har samme indberetningsperiode, eks. kvartalsvis moms).

Niels Thimmer:

Med hensyn til din anden model (investering), så er der i nogle tilfælde tale om investering i form af penge og i andre tilfælde tale om investering i form af adgang til kundedatabaser som er svære at værdisætte. Vil man så kunne udbetale som afkast af en investering uden moms? 

1) Din partner har indskudt ansvarlig kapital i dit selskab, og skal have afkast i form af udbytte.

2) Din partner har lånt kapital til dit selskab, som du skal tilbagebetale, og der tillægges renteafkast.

Det lyder mest til, at det er model 2 I har anvendt for den kapital der er indbetalt, dog har du også fået stillet adgang til kundedatabaser til rådighed, hvilket nok ikke kan komme ind under kategorien investeringer, og dermed bør afregnes som en løbende service via faktura eller afregningsbilag.

Kære Martin - alt står lysende klart for mig nu! - Du må have prøvet det her med moms-problemer før

1. model: Partner har investeret med en kundedatabase eller andet produkt, der ikke kan opgøres direkte i kroner/ører: 

- Her laves der enten afregningsbilag og udbetales med købsmoms. Jeg må sluge, at jeg giver partneren en likviditetsfordel på de 25 % i nogle måneder ind til negativ skat tilbagebetales. 

2. model: Partner har investeret/lånt med et beløb i kroner/ører

- Her udbetales afkast/rente/tilbagebetaling jf. kontrakten med partneren. Dette er momsfritaget.