Vejledningen fra Dinero mangler desværre at tage højde for aktieudbytter fra udenlandske selskaber, for der kan man ikke uden videre gøre som de forklarer.
www.portfolio.help er et regnskabsprogram som er specielt velegnet til holdingselskaber og har derfor funktionalitet til bl.a. at håndtere aktieudbytter. Her bliver den indeholdte udbytteskat bogført som debet på konti under tilgodehavender - og faktisk med en konto for hvert land.
I forbindelse med årets skatteberegning løber systemet så årets udbytter igennem og kigger på de indeholdte udbytteskatter. Udbytteskat gøres op for hvert land for sig og den såkaldte 'credit-lempelse' beregnes for hvert land. Credit-lempelse er det fradrag du kan få i den danske skat for indeholdt udbytteskat i udlandet.
Indeholdt udbytteskat som man ikke får credit-lempelse for må man udgiftsføre i resultatopgørelsen.
Muligheden for credit-lempelse kræver at du faktisk har noget skattepligtig indkomst i året som giver noget skat den kan trækkes fra i - ellers går man glip af lempelsen.
Af disse grunde kan man ikke direkte betragte en udenlandsk indeholdt udbytteskat som "allerede betalt skat", og man bør heller ikke bogføre den i debet på "skyldig selskabsskat".
For at prøve at svare dit spørgsmål, så hører indeholdt udbytteskat altså til i balancen og ikke i resultatopgørelsen .... med mindre det er en udbytteskat indeholdt i udlandet som du helt eller delvist ikke får lempelse for.
Du er velkommen til gratis at prøve Portfolio. Så kan du hurtigt se hvordan man gør. Husk at du også skal lave værdiregulering af din aktiebeholdning ved årets afslutning - og altså bogføre urealiseret gevinst/tab.
Note: Alt ovenfor gælder IVS/ApS og "noterede" aktier