oktober 2007 - Indlæg
2:30 minutter inde i dette interview med Henrik Qvortrup, som netop har været bragt i TV2 Nyhederne, siger HQ, at det jo ikke er sædvanligt at bogføre en faktura før, den er betalt.
Nej, nej, nej. Så dygtig, HQ ellers er, så har han altså ikke tjek på bogføringslovgivningen, for det er netop lovpligtigt at bogføre fakturaen, når arbejdet er udført, man kan ikke vente, til betalingen er kommet. Og i det hele taget tror jeg, at han ærgrer sig voldsomt over hele sagen i øjeblikket.
Jeg tror også, at Nader Khader ærgrer sig over, at hans ordforråd ikke rakte til andet end "svin, svin, svin".
Dum sag.
I min lille gennemgang af de "oftest stillede spørgsmål" omkring fradrag, er jeg nået til spørgsmål om arbejdstøj og profilbeklædning. Der er forskel på de to ting, også hvad angår retten til fradrag. Siden jeg gerne vil benytte lejligheden til at vise mit nye blogdesign frem på anettesand.dk, har jeg skrevet indlægget her:
http://anettesand.dk/2007/kl%c3%a6dt-pa-til-jobbet-%e2%80%93-om-arbejdst%c3%b8j-og-profilbekl%c3%a6dning/
Med virksomhedsskatteordningen – som den populære ordning faktisk hedder, kan du planlægge din skat hensigtsmæssigt over en årrække.
Ejere af interessentskaber og enkeltmandsvirksomheder bliver som udgangspunkt beskattet direkte af deres overskud, uanset om pengene er hævet til privatforbrug eller ej. Men med virksomhedsordningen (VSO), kan man udskyde beskatningen og nøjes med at betale 28% acontoskat af den del af virksomhedens overskud, der bliver opsparet i virksomheden.
Det er nærliggende og mest attraktivt for dig at bruge VSO, hvis din indtjening er så høj, at du skal betale topskat, og det vil for 2007 sige, at din indtægt efter AM-bidrag skal være over 327.200 kr. Det er dog kun aktuelt, hvis du ikke hæver hele dit overskud men lader nogle af pengene blive i virksomheden. Enten til investeringer eller til senere brug.
Hvis du så året efter har et lavere overskud, kan du ”fylde op” med det opsparede overskud op til topskatten og på måde spare i den samlede skat set over de to år.
Mange, som bruger VSO år efter år oplever, at de ender med at have et stort opsparet overskud og dermed en stor udskudt skat, som kan give likviditetsmæssige vanskeligheder, når firmaet skal sælges eller lukkes.
Derfor er det vigtigt at have en afviklingsplan: Hvis der er tale om et anseeligt beløb, kan det måske betale sig at holde gang i virksomheden på lavt blus i et par år, og trække pengene ud langsomt, frem for at betale topskat af hele beløbet i et år. I denne type sager, kan det svare sig at have en dygtig skatterådgiver.
En anden fordel ved VSO er, at man får større skattemæssig værdi af sine renteudgifter, som bliver fuldt fradragsberettigede. Hvis man ikke bruger VSO, giver renteudgifterne kun fradrag i kommuneskatten.
Hvor store renteudgifterne skal være, før det kan betale sig, afhænger af din situation. Mange vil vælge at få hjælp til opgørelsen, og da skal skattebesparelsen i det mindste kunne dække revisorregningen, for at det kan betale sig at bruge VSO-en alene på grund af det større rentefradrag.
Bogføringsmæssigt er der ikke den store forskel på et regnskab med og uden VSO. Men der skal laves en opgørelse af de private indskud og hævninger, og der må derfor ikke være nogen betydelig sammenblanding af den private økonomi og firmaets.
Der er god tid til at overveje situationen: Beslutningen om VSO eller ej skal først træffes, når selvangivelsen skal udfyldes – og den kommer først til april. På den anden side er det en god idé allerede her i slutningen af året at få et overblik over, hvordan skattesituationen bliver for 2007.
------
Inloco Regnskab har udgivet en bog om Virksomhedsordningen i Franciskanerserien. Den er skrevet af revisor Søren Revsbæk. Vi har netop fået 2. udgave hjem, hvor satserne for 2007 er med i regneeksemplerne. Bogen koster 89 kr. inkl. moms og porto og kan købes ved at skrive til anette@inloco.dk. (Besøg endelig ikke Franciskanerseriens hjemmeside i disse dage - den er under renovation, og er derfor ikke særlig præsentabel :-))
Sidste år lavede jeg et forsøg i en 6. klasse med blogging. Der var ca. 4 elever ud af en hel klasse, der var interesseret for alvor.
Tidligere har jeg introduceret blogging til ungerne derhjemme, men det er først nu, at den yngste har fanget ideen rigtigt. Det ser ud til, at der skal en vis alder til, før det fanger. Stefan er 12 år, og hans første forsøg, som ser ud til at blive til noget, og som har stået på siden onsdag, kan ses her:
Stefans blog om klaver
Jonathan, nu 14 år, er ret erfaren og hjælper sin bror med at komme ind i det tekniske.
Der findes rigtig mange versioner af gode råd og regler vedrørende børns sikkerhed på internettet, f.eks. Microsofts. I forbindelse med undervisningen af 6. klasserne var jeg meget opmærksom på disse, men når jeg ser, hvordan Jonathan håndterer sagerne, herunder "tonen i bloggen" og personlige oplysninger, viser det sig heldigvis, at det slet ikke er noget problem at lade børn blogge frit fra leveren. Det, som ungerne går meget op i, er gadgets: Ting og sager, de kan hæfte på i deres sidebar, især Jonathan har hele tiden gået op i den slags. Og statistik, besøgtal mv. Jonathan har skrevet en del stile på dansk og engelsk om blogging og har der den fornøjelse at vide mere end sine lærere :-).
Men jeg kunne godt ønske mig et link til en god blogsamling for teenagere. Hvis børnene blogger for alvor, dvs. passer deres blog og laver relevante indlæg passende fordelt, så de også får nogle besøgende, skiller de sig ud fra "Arto-børnene", og er pludselig inde i en voksenverden. Hvor går man hen?
Reklame og repræsentation er på mange måder to alen ud af et stykke: Midler i salgsarbejdet. Men ikke skatte- og momsmæssigt. Jeg forsøger mig med en kort version af, hvordan man skelner mellem de to i regnskabet:
Gaver:
Gaver til kunder og forretningsforbindelser er repræsentation og giver 25% skattemæssigt fradrag – men intet momsfradrag. Det kan være vin, blomster - hvad som helst. Dog skal gaverne ligge inden for rimelige grænser. Jeg kan ikke aftale at du forærer mig en bil og jeg forærer dig en bil (og trække 25% fra som repræsentation).
Reklamegaver er derimod fuldt fradragsberettigede også momsmæssigt, hvis genstanden er forsynet med virksomhedens logo eller på anden måde er karakteristisk og koster under 100 kr. Der skal være lavet et tilstrækkeligt stort antal, som uddeles til en ubestemt kreds af forhåbentlig kommende kunder.
Undtagelsen fra reglen om reklamegaver er vin: Skulle du få den idé at trykke særlige etiketter til et antal flasker vin, er det stadig ikke reklamegaver, uanset hvordan vinen bliver fordelt. Vin er traditionelt en repræsentativ udgift, og det ændres ikke af kreativt etiketvalg.
Vin og tilsvarende er dog fuldt fradragsberettiget, når det bruges på f.eks. udstillinger og messer, for da byder man en ubestemt kundekreds.
Bespisning af kunder:
Normalt er bespisning af kunder repræsentation, hvor fradraget er begrænset til 25% (også af momsen). Skriv på bilaget, hvem der var med. (Restaurationsbranchen varslede total-sammenbrud i branchen, da fradragsbegrænsningen blev indført, men de overlevede jo alligvel, ligesom de tilsyneladende også overlever rygeloven.)
Nogle arrangementer går dog som reklameudgift: Hvis serveringen er beskeden og reklameværdien høj. F.eks. kaffe og småkager til alle kunder på udsalgets 1. dag eller generelle informationsmøder, hvor der bydes på en forfriskning: 100% fradrag. Det beskedne traktement, som jeg serverer på informationsmøderne i Inloco, er fradragsberettiget, fordi møderne er offentligt annonceret, alle er velkomne, og målgruppen er nye kunder.
Egne receptioner:
Som hovedregel er egne receptioner i anledning af firmaets jubilæum, direktørens tiltrædelse eller lignende repræsentation med 25%s fradrag. Så: God fornøjelse med din repræsentation – du betaler det meste af gildet selv.
Jeg fik her i weekenden et stort spørgsmål: Hvad kan vi gøre med fryns? Og det er ikke sådan lige at svare på, for det er et stort emne, hvor reglerne ændrer sig hurtigt, og hvor vi må formode, at politikerne snart blander sig i den forskubning, der sker, når halvdelen af befolkningen får betragtelige udgifter betalt "skattefrit" mens den øvrige halvdel skal betale skat af hele deres løn.
Men jeg forsøger mig med en kort version af emnet "fryns":
Personalegoder – eller ”frynsegoder” – er populære, fordi de i mange tilfælde er skattefri for medarbejderen og skattemæssigt fradragsberettigede for virksomheden.
For en række personalegoder, er der særlige regelsæt. F.eks. fri bil, fri telefon, DSB/HT månedskort og kantineordninger.
Fri telefon, fri bil og kantineordninger sker der enten delvis egenbetaling eller beskatning af. Navnlig for fri bil, kan det svare sig at beregne lidt på, hvad der bedst kan betale sig.
Pendlerkort hører under den attraktive bruttolønsordning, hvor godet kan gøres omkostningsneutralt for virksomheden, idet udgiften trækkes fra medarbejderens bruttoløn inden beskatningen. Og medarbejderen sparer skatteværdien af godet. Andre bruttolønsordninger kan vedrøre medarbejdernes uddannelse, herunder bogindkøb, PC-ordninger, internetforbindelse, medarbejderaktier m.fl.
En stor gruppe ”diverse-udgifter” er samlet under én regel: Bagatelgrænsen.
Bagatelgrænsen dækker udgifter, som ”i overvejende grad er stillet til rådighed af hensyn til den ansattes arbejde”. Denne type personaleudgifter er skattefrie, så længe den samlede værdi ikke overstiger et beløb, som i 2007 er 5.200 kr. pr. medarbejder (2008: 5.400). Hvis bagatelgrænsen overskrides, bliver lønmodtageren skattepligtig af hele beløbet – de 5.200 kr. er ikke en bundgrænse.
Udgifter, som er omfattet af bagatelgrænsen er f.eks:
Bespisning ved overarbejde og møder
Avisabonnement til medarbejderens adresse (men ikke radio- og TV-licens)
Profilbeklædning, altså tøj med firmaets logo på (dog ikke arbejdstøj og sikkerhedssko)
Siden det er meget upopulært hos medarbejdere pludseligt at skulle beskattes af f.eks. den mad, de spiser, når de knokler igennem hele aftenen for at nå deadline, er virksomheden nødt til løbende at holde øje med saldoen pr. medarbejder. Brug en særskilt konto i regnskabet.
Følgende goder skal ikke medtages under bagatelgrænsen, men er skattefrie under alle omstændigheder:
ADSL-forbindelse, hvis medarbejderen har adgang til virksomhedens netværk
Betalt parkeringsplads ved arbejdspladsen
Kurser og undervisningsmateriale
Firmafester, f.eks. julefrokost
Kaffe, te og kildevand på kontoret
Sundhedsudgifter er fradragsberettiget for virksomheden og ikke skattepligtige for medarbejderen, altså traditionelt fryns. Der er krav til sundhedsordningerne: Hvem de skal omfatte og hvilke udgifter der kan medtages. Men rygestoppræparater og rygestopkurser er omfattet. Det er forebyggende massage også. Men de fleste af de emner, der er omfattet af sundhedsordningen skal være lægeligt begrundet.
I alle tilfælde, er der tale om medarbejdere, altså ikke enkeltmandsfirmaer og I/S-ere, hvor kun ejerne arbejder i virksomheden. For disse gælder særlige - og lidt mindre lempelige - regler.
Der er jævnligt spørgsmål om betaling af medarbejderes brug af fittnesscentre og lignende sportsarrangementer. Og nej: De er ikke omfattet. Heller ikke af forebyggende hensyn til medarbejdernes sundhed. Tandlægeregninger har man også fået nej til.
Overvejer du at indføre en eller anden frynsegode, skal du tjekke op på reglerne først, for de ændrer sig hurtigt i takt med, at SKAT får flere spørgsmål med "bindende forhåndstilsagn" om emnet.
Nu, hvor det efterhånden ikke længere er nogen hemmelighed, at jeg omdanner min virksomhed til et aktieselskab pr. 1.1.08, kan jeg vel også afsløre navnet: Anette Sand A/S. Det betyder ikke, at Inloco Regnskab lukker - det bliver bare en del af et større hele, læs mere her:
http://anettesand.dk/2007/10/09/anette-sand-as-et-firma-flere-aktiviteter/
Jeg glæder mig SÅ meget, til det hele (læs: alt papirarbejdet) er gået i orden. For selvom processen i sig selv er spændende og meget lærerig - og helt sikkert giver materiale til en del af et seminar om virksomhedsomdannelse, som vi absolut må holde i vores nye, store undervisningslokale - så er det alligevel indholdet i Anette Sand A/S, der er det vigtigste. Vi synes, vi er ude i en vigtig mission, og det skaber en rigtig dejlig stemning på kontoret. Glade dage i Inloco Regnskab.
:-) Anette
Vi har alle forskellige måder at gribe tingene an på. Nogle foretrækker at holde kortene tæt ind til kroppen og være helt klar med alting, når de offentliggør deres, vision - ide - plan - projekt. Hvad det nu måtte være.
Jeg har det helt anderledes. Jeg bruger kommunikation som et middel til fremdrift. Det får jeg flere ting ud af: At lade være med at holde noget hemmeligt giver mig muligheden for at få mange menneskers umiddelbare reaktion på den idé, jeg går og tumler med.
Og lige så vigtigt: Når jeg har fortalt om en ide eller plan ofte nok, bliver jeg så træt af at høre på mig selv og alle mine visioner, at jeg er nødt til at gøre noget: Enten kvitte planen eller se at få den sat iværk. Det er det, der er ved at ske lige nu. Altså: Fremdrift ved hjælp af fortælling og dialog.
Jeg har i årevis talt om, at der mangler en Regnskabsskole i Danmark. Vi har alt for få bogholdere, og det kursusudbud, der er på markedet er ikke tilstrækkeligt. Samtidig har jeg gennem mine mange korte kurser udviklet en metode, som jeg mener holder fint - ikke bare i iværksættervirksomheder men også i de lidt større. Og som det måske fremgår, så har jeg vendt ideen med mange, mange mennesker og mener at have fået bekræftet, at der er et behov, et marked og en udfordring, som ligger lige til højrebenet for mig.
Så med dette indlæg bliver det officielt: Pr. 1.1.08 får Danmark en regnskabsskole. Vores første nye initiativ bliver at tilbyde et diplomkursus, hvor man over 20 kursusdage i løbet af 10 måneder bliver uddannet til bogholder. Med eksamen, stempler og hele molevitten. Målrettet receptionister, kontorassistenter og andre, som har tæft for administration og orden.
Vi får nye lokaler, ny organisation, nye penge og nye mål. Men Inloco Regnskab forbliver intakt - og en af vores allerstørste styrker er, at vi kan tilbyde både bogholderi og undervisning i bogholderi - og samtidig, så ingen bliver ladt i stikken.
Jeg kommer til at skrive meget om dette på Almindelig Sund Fornuft og har derfor oprettet en hel kategori til virksomhedsomdannelsen. Klik her, hvis du vil læse, hvad der er skrevet indtil nu.
I forlængelse af Martin Thorborgs fine henvisning til en lang liste gode råd for bloggere (hvoraf jeg stadig har til gode at finde ud af, hvad "blog carnivals" er for noget), vil jeg tilføje, at blogging er et herligt, demokratisk kommunikationsmiddel, hvor enhver som skriver det helt rigtige indlæg på det helt rigtige tidspunkt kan blive "verdensberømt i Danmark" overnight.
Det mest slående eksempel på dette er Jeppe Kabells indlæg om Ruth Eversens sejrstale efter nedrivningen af ungdomshuset, som trak kommentarer i månedsvis. Hos Knut på ordpress.dk kan du se Jeppe Kabells statistik i dagene efter hans berømmede indlæg.
Selvom jeg ville elske at have 3.000 besøgende pr. dag på Almindelig Sund Fornuft, ville jeg også synes, det var sjovt at have 17.000 forbi bare en enkelt dag :-)